Īsā atbilde: jā, bet tikai virs noteiktas robežas. Kazino un izložu laimestus Latvijā apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai tad, ja visu laimestu kopsumma gadā pārsniedz 3000 eiro. Zemāk paskaidroju, cik tieši jāmaksā, kurš ietur nodokli un kā to deklarēt.
Galvenais: Laimesti līdz 3000 eiro gadā nav apliekami ar nodokli. Pārsniegumam piemēro 25,5% (daļai līdz 105 300 eiro) un 33% (daļai virs tā). Nodokli rēķina no pārsnieguma summas neatkarīgi no zaudētajām likmēm.
Ko likums uzskata par laimestu
Nodoklis attiecas uz jebkuru laimestu, kas par tādu uzskatāms saskaņā ar Azartspēļu un izložu likumu - gan klātienes kazino un spēļu zālēs, gan interaktīvajās (online) azartspēlēs un izlozēs. Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" laimestus iekļauj ar nodokli apliekamajos ienākumos, izņemot daļu, kas nepārsniedz gada slieksni.
"izložu un azartspēļu laimesti, ja laimesta (tā vērtības) apmērs (to kopsumma) taksācijas gada laikā nepārsniedz 3000 euro"
Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 9. panta pirmās daļas 5. punkts. Avots: likumi.lvBeznodokļu slieksnis - 3000 eiro gadā
Līdz 3000 eiro gadā par laimestiem nodoklis nav jāmaksā. Svarīgi: šis slieksnis attiecas uz visu tavu laimestu kopsummu gadā, nevis uz katru atsevišķu laimestu. To skaidri nosaka arī VID metodiskais materiāls:
"Fiziskās personas gada apliekamajā ienākumā netiek ietverti un ar nodokli netiek aplikti laimesti, ja laimesta (tā vērtības) apmērs (to kopsumma) gada laikā nepārsniedz 3000 eiro."
VID metodiskais materiāls "Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem" (aktualizēts 25.04.2025.). Avots: vid.gov.lvSvarīga detaļa, ko daudzi nezina: zaudētās likmes un dalības maksu no laimesta atskaitīt nedrīkst.
"Nodoklis ir jāmaksā no pārsnieguma summas neatkarīgi no izdevumu apmēra (dalības maksas, zaudētās summas)."
VID metodiskais materiāls (25.04.2025.).Nodokļa likmes 2026. gadā
No 2025. gada laimestu pārsniegumam virs 3000 eiro piemēro progresīvas likmes:
| Laimesta daļa (pēc 3000 eiro atskaitīšanas) | Nodokļa likme |
|---|---|
| Daļa, kas pārsniedz 3000 eiro, bet nepārsniedz 105 300 eiro | 25,5% |
| Daļa, kas pārsniedz 105 300 eiro | 33% |
| Papildu likme, ja kopējais gada ienākums pārsniedz 200 000 eiro | +3% |
"laimesta daļai, kas pārsniedz 3000 eiro, bet nepārsniedz 105 300 eiro, gada laikā piemēro nodokļa likmi 25,5 % apmērā, bet laimesta daļai, kas pārsniedz 105 300 eiro, piemēro nodokļa likmi 33 % apmērā."
VID metodiskais materiāls (25.04.2025.).Papildu 3% likmi piemēro tikai tad, ja tavs kopējais gada ienākums (alga, kapitāls, laimesti u.c.) pārsniedz 200 000 eiro. To aprēķina un samaksā pats laimesta saņēmējs gada ienākumu deklarācijā no tās ienākuma daļas, kas pārsniedz 200 000 eiro.
Kurš ietur nodokli - kazino vai tu pats?
Tas, kuram jārūpējas par nodokli - kazino vai tev pašam - ir atkarīgs no laimesta apmēra. Apskatīsim abus gadījumus.
1. Kazino ietur uzreiz (lieli laimesti)
Ja viens laimests vai vienā apmeklējuma reizē summēts laimests pārsniedz 3000 eiro, nodokli no pārsnieguma summas ietur pats azartspēļu vai izložu organizētājs izmaksas brīdī. Organizētājs to iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz nākamā mēneša 23. datumam. Online azartspēlēs nodokli ietur tad, kad laimestu izmaksā uz tavu bankas kontu.
2. Tu deklarē pats (mazāki vai izkaisīti laimesti)
Ja nodoklis izmaksas vietā nav ieturēts (piemēram, vairāki atsevišķi laimesti, kas katrs nepārsniedz 3000 eiro), bet to kopsumma gadā pārsniedz 3000 eiro, tad nodoklis no pārsnieguma jādeklarē un jāsamaksā pašam gada ienākumu deklarācijā.
⚠️ Laimestu nedrīkst mākslīgi sadalīt mazākās summās, lai izvairītos no nodokļa. Tieši tāpēc likums uzliek organizētājam pienākumu nodrošināt pilnīgu laimestu uzskaiti.
Piemēri (no VID materiāla)
Lūk, kā nodokli rēķina dažādās situācijās:
| Situācija | Apliekamā summa | Nodoklis |
|---|---|---|
| Vienā apmeklējumā laimēti 300 + 500 + 2900 = 3700 eiro | 700 eiro (3700 - 3000) | 178,50 eiro (700 × 25,5%) |
| Viens laimests 110 000 eiro | 107 000 eiro (110 000 - 3000) | 27 412,50 eiro (105 300 × 25,5% + 1700 × 33%) |
| Vairāki laimesti gadā, katrs zem 3000 eiro, kopā 7100 eiro | 4100 eiro (7100 - 3000) | Deklarē pats gada deklarācijā |
Gada ienākumu deklarācija - kā un kad
Ja nodoklis tev jāmaksā pašam, to izdari, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS):
- Parastā kārtība: deklarāciju par iepriekšējo gadu iesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam (piemēram, par 2025. gadu - 2026. gadā).
- Ja jāpiemēro papildu 3% likme (gada ienākums virs 200 000 eiro): no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
- Ārzemēs gūts laimests: obligāti jāuzrāda gada ienākumu deklarācijā (D2 pielikumā). Ārvalstī samaksāto nodokli var ņemt vērā, ja to apliecina ārvalsts nodokļu iestādes dokuments.
Kuras izlozes ir pilnībā bez nodokļa
VID norāda atsevišķas valsts mēroga izlozes, kuru laimestus neapliek ar nodokli neatkarīgi no summas:
- momentloterija "Simtgades loterija";
- "Sporta loterija";
- "Sporto visi";
- "Senatnes loterija".
Biežākie jautājumi
Vai par maziem laimestiem jāmaksā nodoklis?
Nē, kamēr visu laimestu kopsumma gadā nepārsniedz 3000 eiro. Tiklīdz gada kopsumma pārsniedz šo robežu, nodoklis jāmaksā no pārsnieguma.
Vai var atskaitīt zaudējumus?
Nē. VID skaidri norāda, ka nodoklis jāmaksā no pārsnieguma summas neatkarīgi no izdevumu apmēra - tas ir, neatkarīgi no dalības maksas vai zaudētās summas.
Vai online kazino ietur nodokli automātiski?
Ja viens izmaksātais laimests pārsniedz 3000 eiro, organizētājs ietur nodokli, izmaksājot to uz tavu bankas kontu, un sniedz tev informāciju par ieturēto summu. Mazākus laimestus deklarē pats, ja gada kopsumma pārsniedz slieksni.
Kur spēlēt, lai viss būtu legāli un uzskaitīts?
Tikai VID licencētos kazino - tie kārto laimestu uzskaiti un ietur nodokli atbilstoši likumam. Skati licencēto kazino sarakstu un saistīto rakstu kā izmaksāt laimestus.
Avoti un atsauces
- VID metodiskais materiāls "Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem" (aktualizēts 25.04.2025.) - vid.gov.lv
- Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (8., 9. un 15. pants) - likumi.lv
- Ministru kabineta 21.09.2010. noteikumi Nr. 899 "Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" normu piemērošanas kārtība"
- Ministru kabineta 07.09.2021. noteikumi Nr. 610 "Noteikumi par paziņojumā par fiziskajai personai izmaksātajām summām iekļaujamo informāciju"
Šis ir informatīvs raksts, nevis individuāla nodokļu konsultācija. Likmes un sliekšņi atbilst VID metodiskajam materiālam, kas aktualizēts 2025. gada 25. aprīlī, un attiecas uz laimestiem no 2025. gada (deklarē 2026. gadā). Pirms rīkojies, pārbaudi aktuālo informāciju VID mājaslapā vai sazinies ar VID.
